Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ип. С уже закрытого ИП, ФНС всё равно взыщет неуплаченный налог Налоговая шлет письма после закрытия ип

• 3 Этапы закрытия ИП
• 4 Сроки
• 5 Закрытие с долгом перед ПФР
• 6 Закрытие ИП с долгами по налогам
• 7 Ответственность за несвоевременную уплату
• 8 Видео: пошаговая инструкция по закрытию ИП с долгами

Основания Для прекращения работы не обязательно иметь веские на то причины, хотя произойти это может и не по воле собственника предприятия. Законодательством предусмотрен определенный перечень оснований, которые позволяют закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году:

1. По собственному желанию владельца;
2. Смерть владельца;
3. По решению суда;
4. Признание банкротом;
5. Прекращение, аннулирование или истечение срока регистрации фирмы.

По любому из этих оснований (кроме завершения работы предпринимателем по собственному желанию) для закрытия организации необходима соответствующая документация.

Как грамотно закрыть ип и перестать платить взносы

Налоговая самостоятельно передаст все необходимые данные. Если вы все сделали правильно, то ПФР должен осуществить перерасчет и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

Внимание

Также вы в течение 12 дней с момента закрытия должны об этом уведомить ПФР и предоставить копии документов: выписку ЕГРИП, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, ИНН. Органы ПФР могут прислать извещение с требованием погасить задолженность.

1. Если вы применяли упрощенную систему налогообложения - срок подачи декларации не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность.

Сдача отчетности и уплата налогов

А вот за всю вашу «деятельность» до этого момента, придется заплатить как ИП;

• обязательное предоставление решения о проведении выездной налоговой проверки. В нем должен быть указан, за какой период планируется проведение проверки период и перечисляются конкретные налоги (альтернативой является указание на проведение проверки «по всем налогам и сборам».
  Налоговые органы не могут указывать в качестве проверки отдельные вопросы исполнения законодательства. Запомните, что контролирующие органы не имеют права проверять иные сведения, кроме тех, которые указаны в решении о проведении проверки.

Закрыть ип и не платить

Такое требование не должно влиять на процесс прекращения предпринимательской деятельности, так как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду в 2018 году собственник может как до их оплаты, так и после. Таким образом, владельцу организации предоставляется возможность выбрать наиболее предпочтительный вариант прекращения деятельности компании и погасить долг уже не имея статуса предпринимателя.

После прохождения процедуры ликвидации, будет внесена соответствующая запись в ЕГРИП, и эти данные будут переданы в пенсионный фонд. В случае отказа от уплаты, долг может быть взыскан в принудительном порядке при обращении пенсионного фонда в судебные инстанции.

Закрытие ИП с долгами по налогам Долговые обязательства фирмы могут быть не только перед пенсионным фондом, так же перед другими государственными и частными организациями. Частым случаем является наличие долгов по налогам.

С уже закрытого ип, фнс всё равно взыщет неуплаченный налог

Занятие предпринимательской деятельностью иногда не приносит желаемых результатов. В таком случае лучшего прекратить. Для этого законодательством РФ предусмотрена специальная процедура, которая на сегодня значительно упрощена.

• Какие письма/штрафы может прислать налоговая и ПОЧЕМУ
  • Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия, что делать
• Как правильно сдать отчетность после закрытия – кратко

Какие письма/штрафы может прислать налоговая и ПОЧЕМУ Органы Федеральной налоговой службы имеют полное право осуществить проверку индивидуального предпринимателя после того, как он получил свидетельство о прекращении деятельности.

Закрытие ип с долгами в пфр и по налогам в 2018 году

Образец заполнения заявления на закрытие ИП по форме Р65001 Сроки Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом не предусматривает четко закрепленных сроков, в которые владелец должен обратиться в специальные органы или собрать документы, но сроки рассмотрения четко ограничены. Для того чтобы оплатить пошлину, заполнить заявление и подать документы в ФНС придется потратить всего лишь 1-2 часа.

Заявление должно быть рассмотрено в течении 5 рабочих дней. Сроки погашения задолженности также ограничены. Ликвидация ИП с долгом перед пенсионным фондом обязывает предпринимателя произвести необходимые выплаты по долгу в течение 2 недель со дня закрытия предприятия.

Уплата налогов после ликвидации ип

Получить выписку из ЕГРИПа Чтобы убедиться, что ИП закрыто, надо получить документ от налоговой - выписку из ЕГРИПа. У налоговой пять рабочих дней на выписку, срок считается со следующего дня после подачи документов.
Если подали 15 мая, налоговая подготовит выписку к 22 мая. Выписка выглядит так: Забывать о выписке нельзя. Налоговая может не закрыть ИП из-за опечатки в отчестве и ждать, пока вы придете за выпиской.
Как придете - так и скажет. А вы всё не приходите, ИП работает, долг копится. Как налоговая передаст выписку, зависит от заявления на закрытие ИП.

Если написали, что заберете лично, то отдаст в руки; если через посредника - передаст посреднику, например, юристу Модульбанка. Оплатить взносы Если выписка у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования.

Время на оплату взносов - 15 дней со дня закрытия ИП.

Уплата налогов после закрытия ип

Письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться. Через посредников: интернет-бухгалтерию, МФЦ или маму с папой.

Для посредников понадобятся дополнительные документы: если посредник подает заявление через интернет, нужна электронная подпись; если вживую, то доверенность от нотариуса. Обычно всё это готовят посредники. При любом способе подачи документов, налоговая отдает расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаете лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту - отправит письмом, если через сайт - вы скачаете расписку с электронной подписью. Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали.
Налоговая восстанавливать ничего не будет, но зато не придется платить госпошлину еще раз.
Если вы, по каким-то причинам не смогли ее предоставить в установленный срок, то сделать это можно в течение 5 дней после ликвидации ИП. Не поданные вовремя отчетные документы влекут за собой штраф.

Так что подойти к этому процессу стоит заранее и с полной ответственностью. Далее происходит процедура определения суммы всех задолженностей.

В первую очередь погашаются государственные долги и только после этого идут отчисления по обязательствам другим организациям. При отсутствии у собственника ИП денежных средств на возврат долгов, в качестве оплаты может выступать собственность бывшего предпринимателя.

А она, как известно, будет уходить совсем не по рыночной цене. К сумме расходов, взыскиваемых с должника, будут включены затраты по проведению этих процедур, а также вознаграждение управляющему.

Оплата налога после закрытия ип

Ее проводят с целью получить документы от контрагента проверяемого налогоплательщика. Непредоставление вами документов в этом случае может неблагоприятно отразиться на бизнесе вашего контрагента.

Ему могут отказать в вычетах НДС и снять «прибыльные» расходы».

• уведомление о начислении штрафных санкций. Например, не удивляйтесь, если после закрытия ИП пришел штраф за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации (согласно ст. 119

  НК минимальный штраф в этом случае - 1000 рублей).

Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия, что делать Некоторые предприниматели считают, что если деятельность они не вели или не получали от нее доходы, то и платить в бюджет ничего не надо. Это является самой распространенной ошибкой, которая приводит к тому, что органами ПФР насчитываются значительные суммы штрафных санкций.

Вы решаете закрыться, чтобы избежать всех проблем.

Что ожидает ип после закрытия, штраф и другие санкции, которые могут быть к нему применены – такие вопросы волнуют многих индивидуальных предпринимателей. Процесс закрытия индивидуального предприятия не всегда проходит гладко, даже если ликвидация подтверждена специальным свидетельством об изъятии данных из реестра. Достаточно часто на бизнесмена налагаются штрафы после закрытия, что вызвано рядом причин:

• долгами перед Пенсионным фондом,
• невыплаченными налогами,
• задолженностью по заработной плате перед бывшими сотрудниками.

Могут ли быть наложены штрафы после закрытия ИП

Индивидуальный предприниматель может получить извещение о штрафах в результате проверки органов Федеральной налоговой службы. Это может произойти в течение нескольких дней или месяцев. Бизнесмена могут вызвать в инспекцию спустя 1-2 года, но не позднее 4 лет. Этот срок установлен законодательством, после чего изучение документов о ликвидации будет считаться недействительным. К другим особенностям относятся:

1. Проверке подлежат только бумаги за 3 финансовых периода деятельности. В частности, работа налоговых инспекторов охватит 3 конкретных года, начиная с текущего года. Более глубоко проверяющие «копать» не имеют права, запрос документов будет превышением их функций и рамок деятельности.
2. Под изучение бумаг попадает только дата, когда бизнесмен стал числиться в базе налоговой инспекции, как ИП. Введение такой меры было необходимым, чтобы разграничить виды выплат налогов, которые гражданин платил до начала предпринимательства, и после.
3. Перед началом подобных процедур индивидуальный предприниматель должен получить извещение о том, что комиссия будет проверять деятельность и все документы. Обычно информирование проводится в виде обычного письма, в котором указывается период, виды налогов и сборов.

Ссылка на правила в законе не подходит, т.к. это не дает право налоговикам осуществлять подобную работу. Не могут они выходить и за рамки постановления, о котором заранее извещается бывший владелец фирмы.

Ели во втором и третьем случаях инспекторы превысят полномочия, то ИП может подать на них в суд. Подобными делами занимается Конституционный суд страны, способный привлечь к ответственности проверяющих лиц. На расследование не влияет их статус, вид и место работы.

Вернуться к оглавлению

Какие могут быть штрафы при закрытии ИП

Штрафы при закрытии ИП. Целью подобных расследований становится обнаружение и выявление того, как бизнесмен платил налоги, насколько исправно это делал, где сборы были неполными или не соответствовали законодательству.

В таком случае штраф может быть выписан, если ИП закрыто.

Довольно часто подобные нарушения встречаются относительно Пенсионного фонда. Это могло произойти из-за того, что отчисления не проводились, т.к. фирма могла не приносить прибыль. Поэтому ИП получает неприятное постановление после закрытия фирмы, о том, что он обязан выплатить штраф.

Интересно, что при наличии долгов отказать в прекращении деятельности в налоговой не могут. При этом санкции рано или поздно будут применены, и погашать накопившиеся задолженности все равно придется.

Штраф, если ИП закрыто, будет выставлен и при неправильном оформлении отчетов о деятельности. Согласно установленным нормам, заплатить придется в восьмикратном размере. Только прежде, чем погашать задолженность, необходимо проверить срок подачи отчетности. Если он истек, то можно не платить, а если осталось совсем немного времени, то важно заполнить налоговую декларацию.

Если фирма не осуществляла никакой работы по выбранным направлениям, то сдать стоит так называемую нулевую декларацию. Это поможет сделать перерасчет и значительно уменьшить размер санкций.

После подачи бумаг в инспекцию, оплаты и получения квитанции, предприниматель будет иметь 12 дней, чтобы известить Пенсионный фонд. Туда понадобиться предоставить:

• выписку из реестра,
• свидетельство о пенсионном страховании,
• копию идентификационного кода.

Сдача отчетов будет после закрытия. Все зависит от способа налогообложения – упрощенного или общего.

В первом случае, декларацию надо подать до 25 числа будущего месяца, который будет следовать после даты закрытия. Спецификой является то, что иногда приходится подавать 2 документа – за прошедший и новый финансовый год. Это связано с тем, если фирма прекратит работу в следующем году даже при осуществлении деятельности в течение нескольких дней. Отчеты и все необходимые бумаги сдаются как при ликвидации фирмы, так и после закрытия.

Во втором случае предприниматель имеет всего 5 дней, чтобы все предоставить документы в налоговую. Главное – это декларация с уровнем доходов и выплат по налогу на добавленную стоимость.

Если же применялась оплата единого налога на вменяемый доход, то процедура погашения долгов несколько усложняется. Во-первых, стоит заполнить заявление по специальной форме № 4 о снятии с учета по данному виду выплат. Во-вторых, составить и отправить отчет (до 20 числа первого месяца, с которого начинается новый период по налогам).

Закрыл ИП — свободен? Стоит ли оплачивать налог после закрытия ИП, который нужно было внести на счета в ФНС, будучи имея регистрацию как ИП? Минфин для разъяснений даже выпустил специальное письмо.

Всем нам знакомый Минфин в письме 03-02-08/3210 напомнил о том, как взыскивают налоги с ИП и физлиц.
С учётом и оптимизации процедуры , от ответственности станет уйти сложнее.

Отмечено, что в соответствии с ГК РФ и с постановлением пленума ВС от N 50 от 2011 года статус ИП в полном объёме привязан к физлицу, его зарегистрировавшему. И значит имущество гражданина – имущество ИП, и ответственность тоже полная обоюдная. Различий для госорганов у статусов нет: налоговики выходят на проверку не по 2 решениям (на ИП, и физлицо), а по одному, составленному по единой форме. Но обязательными условием будет указание причины инспекции и периода проверки.
По данному документу ФНС может одновременно проинспектировать по 1 или нескольким налогам:

• гражданина;
• ИП на него;
• закрытого ИП.

Правомерность проверки неработающего ИП-ника подтверждена в 2007 году определением Конституционного суда № 95-О-О.

Напоминаем, давность плановых проверок – 3 года от даты решения ФНС.

Непосредственное привлечение к ответственности

Для привлечения лица к налоговой ответственности в акте ФНС должны быть чётко зафиксированы все доказанные факты выявленных нарушений, и приложено их документальное обоснование. Не обжалованный и вступивший в силу акт является основанием для административного расследования.
Решение о взыскании направляется средствами коммуникативной связи из ФНС в банк, где у лица открыт счёт.

Средства по налоговому требованию могут быть уплачены добровольно, либо списаны в принудительном порядке.

Если средств на бюджетные платежи нет, они переносятся в картотеку №2, и операции по счету приостанавливаются и в этом банке, и в остальных, где у лица – ФЛ и ИП – они открыты. Если у лица есть имущество, то взыскание налогов будет обращено на него.

ГК РФ содержит перечень имущества человека, которого его лишить не могут: личные вещи, еда и всё то, без чего он не сможет вести минимальное существование.

Многие предприниматели, решившие прекратить свой бизнес, не знают, может ли налоговая проверить ИП после закрытия. Они полагают, что оформив ликвидацию своего дела, становятся свободными от каких-либо обязательств перед государством. Такая точка зрения является ошибочной. Поэтому всем, кому придется столкнуться с подобной ситуацией, полезно будет знать, каким образом и на каких основаниях может быть осуществлена подобная проверка.

На каких условиях может проводиться проверка после закрытия ИП

Проверка индивидуального предпринимателя после того как он закроет свой бизнес основывается на требованиях п.1 ст. 23 НК РФ. Согласно ему, лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, должно хранить все документы, касающиеся уплаты налогов и бухгалтерского учета, на протяжении 4 лет после того, как ИП будет закрыто. Именно такой срок давности установлен законодательством для выявления возможных нарушений и доначисления неуплаченных налогов и санкций. По истечении данного периода времени проводить проверку ФНС не имеет права.

Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы.

Если хорошо изучить все юридические нюансы процедуры закрытия ИП, то впоследствии можно и вовсе избежать проверок.

Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:

• собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
• уплатить госпошлину;
• сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
• уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.

Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке. Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание.

При соблюдении вышеуказанных правил закрыть ИП можно в любое время.

Согласно ст. 113 Налогового кодекса, если правонарушение установлено по истечении трехгодичного срока после закрытия индивидуального предпринимательства, то это не влечет за собой никакой ответственности для лица, его совершившего.

Проверки налоговой при закрытии ИП могут быть двух видов:

1. Камеральная.
2. Выездная.

Камеральную проверку проходят все субъекты предпринимательской деятельности, которые являются физическими лицами. Для юридических лиц такой вид проверки не предусмотрен. Она может быть в интересах предпринимателя, так как в случае выявления переплат с его стороны, предусмотрена возможность вернуть эти суммы даже после закрытия ИП.

Сделать камеральную проверку налоговая может на таких основаниям:

• документам, которые являются подтверждением деятельности физического лица как индивидуального предпринимателя;
• документации по расчетам;
• налоговым декларациям.

Временные рамки осуществления камеральной проверки - 3 месяца со дня подачи документов. На основании декларации о доходах может быть осуществлена полная ревизия ИП.

Во время проведения ревизии сотрудниками ИФНС будут осуществляться:

• проверка факта ведения предпринимательской деятельности и подачи отчетности в налоговую и внебюджетные фонды;
• проверка правильности оформления документов и регулярности обязательных платежей;
• сверка показателей, содержащихся в отчетах предпринимателя с документацией налоговой инспекции.

В случае выявления расхождений сотрудниками ИФНС закрывшемуся предпринимателю будут начислены санкции, а недоплаченные налоги придется доплатить. Если ИП хочет вернуть переплаченные суммы, а документы утеряны - он может составить соответствующий акт и, уплатив комиссию, запросить в налоговой восстановление данных. Однако делать так целесообразно лишь в тех случаях, когда речь идет о значительной сумме.

Местом осуществления камеральной проверки предусматривается как фактический адрес физического лица-предпринимателя, так и налоговая инспекция, где он был зарегистрирован.

Выездные проверки могут быть ИП, в отличие от камеральных, не обязательным мероприятием. Но все, кто занимается индивидуальной деятельностью, должны иметь в виду, что налоговая служба имеет право осуществить их на протяжении 3 лет после закрытия ИП.

По времени выездная ревизия может растянуться до двух месяцев, но и это не предел. В определенных случаях ее сроки продлеваются до полугода.

Решение об этом может быть принято при таких обстоятельствах:

1. Налоговики располагают сведениями о нарушениях совершенных ИП во время осуществления своей деятельности.
2. Помещение, в котором должна осуществляться проверка, по каким-либо причинам недоступно.
3. Если лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, не смогло предоставить все необходимые для ревизии документы в сроки, указанные ИФНС.

При осуществлении выездной проверки ИП все сроки и ревизии, которые были в предыдущие периоды, не учитываются.

Пункт 2 ст. 89 Налогового кодекса РФ подразумевает, что ревизия будет проводиться по месту регистрации ИП. Если в силу каких-либо причин провести ее по указанному месту не представляется возможным, проверка может быть осуществлена в помещении налоговой инспекции.

При выездной проверке инспекторы имеют право запросить документы только за три предыдущих календарных периода. Требования предоставить сведения за более ранний срок являются незаконными.

В ходе проведения проверки сотрудники налоговой инспекции могут:

• запрашивать любые документы, имеющие отношение к деятельности закрытого ИП;
• опрашивать контрагентов ИП с целью получения дополнительных сведений о его деятельности;
• осматривать все помещения, где осуществлялась деятельность ИП;
• в случае возникновения сложных вопросов пользоваться услугами экспертов для их решения;
• изымать документы, не соответствующие действующему законодательству;
• проводить инвентаризацию;
• запрашивать и брать на рассмотрение документацию деловых партнеров ИП.

Подразделение ИФНС, которым будет проводиться проверка, обязано предупредить ИП о своем визите. Приходить домой к предпринимателю, не получив предварительно его согласия на это, ревизоры не имеют права.

После того, как проверка будет закончена, инспектор должен составить акт о ее результатах. Он составляется в двух экземплярах, один из которых передается предпринимателю, а другой остается у сотрудника налоговой.

По итогам проведенной инспекции налоговой службой могут быть приняты несколько вариантов решений:

1. О начислении сумм для погашения задолженности по налогам.
2. О расчете сумм финансовых санкций (штрафов и пени).
3. О привлечении к ответственности (административной или уголовной).

Занятие предпринимательской деятельностью после ликвидации неофициально является серьезным нарушением. Оно может повлечь за собой уголовное преследование.

В случаях, когда будет установлено, что предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения без надлежащих на то оснований, его обяжут выплатить все налоги за период деятельности на общих основаниях, а также начислят пеню.

В случае несогласия с выводами ревизоров предприниматель в самом акте должен изложить свои возражения по сути выявленных нарушений и передать их сотрудникам налоговой службы.

Следует иметь в виду, что в законодательстве подразумевается, что возражения, обозначенные в акте проверки и обжалование ее результатов - это две отдельные процедуры. Плательщик налогов имеет право прибегать к ним независимо одна от другой. После завершения проверки и составления акта он имеет право обжаловать ее выводы в течение 14 дней.

Налоговая проверка - серьезное мероприятие. Чтобы она не стала для предпринимателя тяжким испытанием, необходимо тщательно вести бухгалтерскую документацию и вовремя уплачивать все налоги.

Особое внимание следует обратить на платежи в бюджетные фонды. Их нужно осуществлять даже в тех случаях, когда это будет идти в убыток предприятию. Даже в случае отсутствия доходов за отчетный период, лучше сдать в налоговую нулевую декларацию. Это сведет к минимуму возможные вопросы со стороны инспектора и позволит завершить свою предпринимательскую деятельность без дополнительных санкций со стороны государства.